Droits et démarches administratives

Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Fiche pratique

Impôt sur le revenu : déclaration 2023 des revenus de 2022 - 21.03.2023

Cette page est à jour pour la déclaration des revenus de 2022.

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2023. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Vous avez des frais professionnels (dépenses de transport du domicile au lieu de travail, de vêtements spécifiques à l'emploi exercé, etc.) et vous souhaitez les déduire de votre salaire ? Vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction de vos frais professionnels pour leur montant réel.

Déduction forfaitaire

La déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi.Les principales dépenses professionnelles courantes sont les suivantes :

  • Frais de déplacement du domicile au lieu de travail

  • Frais de restauration sur le lieu de travail

  • Frais de documentation et de mise à jour des connaissances professionnelles

La déduction est au moins de 472 € pour chaque membre du foyer fiscal.Son maximum est de 13 522 € pour chaque membre du foyer.Si vous choisissez la déduction forfaitaire, vous n'avez aucune démarche à effectuer.L'administration applique automatiquement la déduction forfaitaire de 10 % sur vos salaires.La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.La déclaration en ligne des revenus de 2022 débute le 13 avril 2023.La date limite varie selon que vous effectuez votre déclaration sur formulaire papier ou en ligne.Vous pouvez utiliser le simulateur suivant pour connaître la date qui vous concerne :
Connaître la date limite pour transmettre votre déclaration de revenus
Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministreLa date limite pour transmettre votre déclaration varie selon votre département et selon que vous effectuez celle-ci en ligne ou sur formulaire papier.

Date limite pour faire votre déclaration de revenus en ligne

DépartementDate limite de déclaration01 au 19Jeudi 25 mai 2023 à 23h5920 au 54 (y compris le 2A et le 2B)Jeudi 1er juin 2023 à 23h5955 au 974/976Jeudi 8 juin 2023 à 23h59Non résidentsJeudi 25 mai 2023 à 23h59
Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022
Ministère chargé des financesSi vous devez faire une déclaration papierLa déclaration de revenus doit être déposée avant le lundi 22 mai 2022 à 23h59, y compris pour les résidents français à l'étranger.

Frais réels

Si vous estimez que la déduction de 10 % ne couvre pas vos frais, vous pouvez choisir de déduire vos frais professionnels pour leur montant réel.

La déduction des frais réels s'applique à tous les revenus salariaux.

Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de 10 % pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.

Cependant, chaque membre du foyer fiscal peut choisir le régime qui lui est le plus favorable.

Vos dépenses doivent remplir les conditions suivantes :

  • Servir à votre activité professionnelle

  • Être payées pendant l'année 2022

  • Être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais)

Les principaux frais déductibles sont les suivants :

À noter
les frais de covoiturage sont déductibles, sur justificatifs.

Pour calculer vos frais kilométriques, vous pouvez utiliser ce simulateur :

Accéder au service "Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)"
Ministère chargé des finances
À savoir
pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de 20 %.

Si vous choisissez la déduction des frais réels, vous devez remplir les obligations suivantes :

  • Indiquer le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction

  • Détailler vos frais réels (préciser leur nature et leur montant) dans une note annexe

  • Si nécessaire, ajouter à votre rémunération imposable les indemnités que votre employeur vous a versées pour frais professionnels

Vous devez conserver les pièces justificatives (factures, notes de restaurant, etc.) pendant 3 ans.

À savoir
en cas de covoiturage sur votre trajet domicile-travail, seul le montant des frais restant à votre charge une fois le partage effectué peut être déduit du revenu.

La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

La déclaration en ligne des revenus de 2022 débute le 13 avril 2023.

La date limite varie selon que vous effectuez votre déclaration sur formulaire papier ou en ligne.

Vous pouvez utiliser le simulateur suivant pour connaître la date qui vous concerne :

Accéder au service "Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)"
Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre
Date limite pour faire votre déclaration de revenus en ligne

Département

Date limite de déclaration

01 au 19

Jeudi 25 mai 2023 à 23h59

20 au 54 (y compris le 2A et le 2B)

Jeudi 1er juin 2023 à 23h59

55 au 974/976

Jeudi 8 juin 2023 à 23h59

Non résidents

Jeudi 25 mai 2023 à 23h59
Site internet : https://cfspart.impots.gouv.fr/LoginMDP
Ministère chargé des finances

Si vous devez faire une déclaration papier

La déclaration de revenus doit être déposée avant le lundi 22 mai 2022 à 23h59, y compris pour les résidents français à l'étranger.

Voir aussi

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Services en ligne et formulaires

Pour en savoir plus

Références

Page modifiée le21/03/2023 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
source www.service-public.fr